연말정산 계산하는 법 (2026년 귀속, 달라진 점)

2026년 11월 10일 작성

연말정산은 1년 동안 월급에서 미리 뗀 소득세를 실제로 낼 세금과 맞춰 보는 일입니다. 더 냈으면 돌려받고, 덜 냈으면 더 냅니다.

2026년 귀속에서 달라진 점

자녀세액공제 금액(1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명부터 1명당 40만 원 더), 기본세율, 근로소득공제, 결혼세액공제(2024~2026년 혼인신고, 50만 원)⁠는 그대로입니다. 대상 나이는 아동수당을 받는 나이가 늘어나는 데 맞춰 2030년 귀속까지 해마다 한 살씩 올라갑니다.

계산 순서

1. 총급여: 1년 급여와 상여금에서 식대 같은 비과세를 뺀 금액.
2. 근로소득공제: 총급여 구간에 따라 정해진 만큼 빼서 근로소득금액을 구합니다.
3. 소득공제: 인적공제(1명 150만 원), 국민연금, 건강보험료와 고용보험료, 신용카드 등 사용액을 뺍니다. 남은 것이 과세표준입니다.
4. 산출세액: 과세표준에 기본세율⁠(6~45%)⁠을 곱하고 누진공제를 뺍니다.
5. 세액공제: 근로소득세액공제, 자녀, 연금계좌, 보험료, 의료비, 교육비, 월세 등을 빼서 결정세액을 구합니다.
6. 정산: 결정세액에서 이미 낸 소득세를 뺍니다.

근로소득공제

기본세율

계산 예시: 총급여 4천만 원, 혼자

신용카드 1,200만 원, 체크카드 600만 원, 대중교통 60만 원을 쓰고 연금저축 300만 원, 보장성 보험료 100만 원을 낸 경우입니다. 매달 간이세액표대로 소득세를 뗐다고 봅니다.

카드는 총급여의 25%⁠인 1,000만 원을 넘게 쓴 몫부터 공제됩니다. 1,000만 원을 신용카드에서 먼저 빼므로, 신용카드 남은 200만 원의 15%(30만 원)⁠와 체크카드 600만 원의 30%(180만 원), 대중교통 60만 원의 40%(24만 원)⁠를 더해 234만 원입니다.

연말정산 계산기에 총급여와 공제 항목을 넣으면 같은 순서로 계산해 돌려받을 돈을 보여 줍니다. 이미 낸 소득세를 모르면 비워 두세요. 월급으로 어림해서 셉니다. 넣은 금액은 서버로 보내지 않습니다.

카드 공제

총급여의 25%⁠까지는 공제되지 않고, 이 몫은 신용카드 사용액에서 먼저 뺍니다. 그래서 25%⁠까지는 신용카드로, 그 뒤는 체크카드로 쓰면 공제가 커집니다. 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 넘으면 250만 원이고 2026년부터 자녀 수만큼 늘어납니다. 한도를 넘더라도 전통시장, 대중교통, 도서, 공연 몫은 300만 원(7천만 원 넘으면 200만 원)⁠까지 더 받습니다.

세액공제 정리

근로소득세액공제는 산출세액 130만 원까지 55%, 넘는 몫은 30%⁠이고, 한도가 총급여 3,300만 원 이하 74만 원에서 총급여가 많을수록 줄어 1억 2천만 원을 넘으면 20만 원까지 내려갑니다.

12월 31일 전에 볼 것

• 연금저축, IRP: 그해 12월 31일까지 넣은 금액만 그해 공제됩니다. 노후 자금이라 중도에 찾으면 공제받은 세금을 다시 내야 하니 쓸 돈은 넣지 마세요.
• 카드 사용액: 지금까지 쓴 금액이 총급여의 25%⁠를 넘었다면 남은 기간은 체크카드나 현금영수증이 유리합니다.
• 월세: 주민등록 주소가 월세 집이어야 하고, 계약서와 이체 내역을 챙겨 둡니다.
• 맞벌이: 부양가족은 한 사람만 넣을 수 있습니다. 보통 세율이 높은 쪽이 받는 것이 유리하지만, 의료비처럼 총급여의 일정 비율을 넘어야 하는 공제는 급여가 적은 쪽이 유리할 때도 있습니다.

일정

2026년 귀속 연말정산은 2027년 1월 중순에 공제 자료를 내려받을 수 있게 열리고, 회사에 서류를 낸 뒤 보통 2월 급여에서 돌려받거나 더 냅니다. 더 낼 돈이 10만 원을 넘으면 2월부터 4월까지 나눠 낼 수 있습니다. 회사 마감일은 회사 안내를 따르세요.

매달 떼는 소득세가 어떻게 정해지는지는 월급 실수령액 계산하는 법에, 4대보험 요율은 4대보험 요율과 계산법에 정리했습니다.